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最高检、公安部连络发布照章惩治骗取出口退税罪人典型案例

全链条从重办治罪人照章退换国度税收安全

近日，最妙手民稽查院、公安部连络发布了“照章惩治骗取出口退税罪人典型案例”。连年来，违警分子以假报出口等诓骗技术，骗取出口退税，严重危害国度税收征管递次，不仅防碍外贸出口递次，何况酿成大量国度税款吃亏，严重防碍商场化、法治化、海外化营商环境。为表率税收递次、营造邃密贸易营商环境，最妙手民稽查院、公安部会同关联部门部署开展打击虚开骗税专项行动，照章从严打击骗取出口退税罪人，查办了一批骗取出口退税罪人案件，惩处了一批骗取出口退税罪人分子，形成了有劲震慑效应；同期，最妙手民稽查院、公安部与关联部门建设了常态化打击虚开骗税罪人罪人责任机制，形成司法司法责任协力，晋升了打击质效。这批典型案例便是前一阶段打击获胜的具体体现。

这批典型案例包括S公司等企业、何某斌等东谈主骗取出口退税、陈某江等东谈主虚开升值税专用发票案，黄某鹏等东谈主骗取出口退税，违警揣测打算，伪造、买卖国度机关证件、图章案，卢某锋、林某等7东谈主骗取出口退税、贺某虚开升值税专用发票案，胡某粮等7东谈主骗取出口退税案。这4个案例具有以下几个秉性：一是体现了关于骗取出口退税罪人从严打击。关于骗取出口退税罪人企业被判处无数罚款，关于罪孽相称严重的罪人分子照章判处无期徒刑并褫夺政事权利终生。二是体现了对骗取出口退税罪人全链条打击。既打击骗取出口退税罪人，也留心查处和打击为骗取出口退税而虚开升值税专用发票，伪造、买卖国度机关证件、图章，违警揣测打算等援救型罪人；关于骗取出口退税的同期又组成其他罪人的，照章数罪并罚。三是体现了准阐明定罪人。塌实调取固定根据，照章准阐明定骗取出口退税单元罪人和个东谈主罪人、主从犯以及罪人数额，把功德实关、根据关、法律适用关、标准关，确保办案质料。四是体现了宽严相济刑事计谋。在查明事实的基础上，准确分辨罪人嫌疑东谈主、被告东谈主在共同罪人中的地位作用，根据罪孽进程不同照章分类处理，严厉打击罪孽严重的少数，宽缓处理从犯。关于具有精辟、自首、建功、认罪认罚、退赃退赔等从轻、诽谤情节的，照章落实从宽计谋。这批典型案例，关于推动各地稽查机关、公安机关办理骗取出口退税罪人案件，正确适用法律和刑事计谋，具有较强的示范、引颈作用。

最妙手民稽查院、公安部将会同关联部门，不时加大查办骗取出口退税罪人及关联罪人力度，长久保持对骗取出口退税罪人的照章重办态势，退换国度税收和对外贸易平方递次，助力营造公谈、息争、有序、可预期的营商环境。

照章惩治骗取出口退税罪人典型案例

案例一

S公司等企业、何某斌等东谈主骗取出口退税，陈某江等东谈主虚开升值税专用发票案

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【要道词】

骗取出口退税  虚开升值税发票  全链条打击

【基本案情】

被告单元S贸易有限公司、B经贸有限公司、B科技股份有限公司（下称S公司等三家企业）。

何某斌，S公司等三家企业内容畛域东谈主。

黄某平，S公司等三家企业鼓动、照顾东谈主员，香港J集团发展有限公司（下称J公司）内容畛域东谈主。

余某芬、赵某贞、陈某荣、倪某丽、周某兰、关某明、冯某宏、廖某雯，均系S公司等三家企业雇员。

陈某江、张某鹏、梁某芬，均系虚开升值税专用发票行动东谈主。

2014年3月至2019年6月，何某斌、黄某对等东谈主为了骗取出口退税，以被告单元S公司等三家企业的花式，在莫得内容货品交往的情况下，向他东谈主购买货品出口的单证信息，伪造购销合同、资金回流，并指使被告东谈主陈某江、张某鹏、梁某芬为被告单元S公司等三家企业虚开升值税专用发票，并通过何某斌的香港公司、黄某平的J公司等多种方式购买外汇特殊结汇。通过上述“买单”“配票”“买汇”智力，编造被告单元S公司等三家企业已内容出口货品事实，骗取国度出口退税款项共计1.51亿余元。

陈某江、张某鹏、梁某芬在莫得内容货品交往的情况下，分别为被告单元S公司等三家企业虚开升值税专用发票，其中陈某江虚开升值税专用发票4266份，价税所有这个词4.43亿元，税额0.64亿元；张某鹏、梁某芬虚开升值税专用发票5541份，价税所有这个词5.75亿元，税额0.82亿元，上述升值税专用发票均被用于骗取出口退税。

【诉讼过程】

2019年12月26日，广东省佛山市顺德区公安局以S公司等三家企业涉嫌骗取出口退税罪、何某斌等东谈主涉嫌骗取出口退税罪、陈某江等东谈主涉嫌虚开升值税专用发票罪移送审查告状。2020年8月25日，广东省佛山市东谈主民稽查院以骗取出口退税罪对S公司等3家企业、何某斌等10东谈主、以虚开升值税专用发票罪对陈某江等3东谈主拿起公诉。

2021年9月8日，广东省佛山市中级东谈主民法院作出判决，认定S公司等三家企业、何某斌等10东谈主犯骗取出口退税罪，判处S公司等三家企业七千五百万元到三千二百万元不等罚款；判处何某斌、黄某平无期徒刑，褫夺政事权利终生，并处充公个东谈主一谈财产；判处其余8名被告东谈主有期徒刑十五年至三年六个月不等的刑罚，并处罚款。认定陈某江等3东谈主犯虚开升值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年到四年六个月不等的刑罚，并处充公个东谈主财产三百万元到罚款不等。宣判后，何某斌等东谈主提议上诉。2023年7月，广东省高档东谈主民法院裁定驳回上诉，看护原判。

【典型酷好酷好】

（一）骗取出口退税罪人不仅严重危害国度税收征管递次，酿成大量国度税款吃亏，何况防碍外贸出口递次和法治化营商环境。司法机关要根据刑法及关联司法诠释限定，准确把抓定罪量刑模范，对该类罪人保持严厉打击态势。本案中，S公司等三家企业骗取出口退税1.51亿余元，罪人数额相称雄伟，照章被判处7500万至3200万无数罚款，对动作单元平直庄重控制东谈主员的何某斌、黄某平判处无期徒刑，褫夺政事权利终生，充分体现了对罪孽严重的骗取出口退税罪人从严打击。

（二）本质中，罪人分子为藏匿国度监管，将骗取出口退税罪人行动伪装成平方生意交往，同样在一个地区催生出买单、配票、买卖外汇的黑灰产业链。对此，司法机关要对峙全链条打击理念，一体化加大对虚开升值税专用发票等关联罪人的打击力度，谋害骗取出口退税罪人生态链。本案中，司法机关对组织运筹帷幄骗取出口退税行动的何某斌、与何某斌共谋揣测打算并合营违警买卖外汇的黄某平，以及为骗税公司虚开升值税专用发票的陈某江等东谈主均给予讲究处分，透彻斩断骗取出口退税罪人链条，形成震慑效应。

案例二

黄某鹏等东谈主骗取出口退税，违警揣测打算，伪造、买卖国度机关证件、图章案

【要道词】 

骗取出口退税 违警揣测打算 伪造、买卖国度机关证件、图章 

数罪并罚 宽严相济  

【基本案情】 

黄某鹏，S海外货运代理有限公司（下称S公司）内容畛域东谈主。

邱某富、邱某财、黄某苗、邵某云、余某玲、温某玲、肖某、王某容、余某洁，以及叶某玲、汤某芳等4东谈主，均系S公司雇员。

刘某，X皮具有限公司（下称X公司）内容畛域东谈主。

陆某杰，报关公司内容畛域东谈主。

2017年3月，被告东谈主黄某鹏与邱某富、邱某财、刘某等东谈主协谋，以正规揣测打算公司为幌子，通过买单卖单、编造货品出口、特殊结汇等技术，骗取国度出口退税。2017年3月至2019年3月，通过共同畛域X公司等“壳”公司的揣测打算权，将商场上有内容出口业务但莫得退税阅历的外贸单蜕变成上述“壳”公司的出口外贸单，然后通过购买特殊的报关单、特殊的进项发票和违警结汇的技术，以上述“壳”公司的花式苦求出口退税，骗取出口退税共计东谈主民币2600余万元。

2016年3月至2019年4月，被告东谈主黄某鹏勾结邱某财等东谈主通过QQ、微信等面容琢磨外贸客户，以较高汇率诱骗外贸客户将外币汇入黄某鹏等东谈主在境外开设的公司对公账户中，使用黄某鹏畛域的境内个东谈主账户将对应的东谈主民币转账给外贸客户，经审计，被告东谈主黄某鹏等东谈主以上述设施买卖外汇共计折合东谈主民币1.12亿余元。

2015年11月开动，S公司在禁受部分需要“买单报关”（即客户有出口需求但莫得出口揣测打算权）外贸客户交付报关出口的过程中，获取大量真确的出口报关贵寓。黄某鹏为牟取违警利益，与陆某杰协谋买卖报关单谋利。黄某鹏畛域的S公司将真确的报关贵寓（包括货品柜号、装箱单、订舱单等）出售给陆某杰畛域的报关公司。陆某杰将上述报关贵寓套用有出口揣测打算权的外贸单元称呼，向海关陈述取得海关签发的报关单，然后将报关单卖给上述报关单上的陈述揣测打算单元谋利。之后，陆某杰按约定，以每份2000元至15000元不等的价钱，向黄某鹏畛域的S公司支付用度。经审计，2015年11月至2016年11月，黄某鹏指使余某玲买卖报关单共计83份。此外，黄某鹏在揣测打算过程中，为了便捷报关业务，私刻伪造了“广州进出境考察检疫局”的公章1枚。

【诉讼过程】

2019年7月31日，广东省广州市公安局河汉分辨局以黄某鹏等15东谈主涉嫌骗取出口退税罪、买卖国度机关公文罪、违警揣测打算罪将该案移送审查告状。2020年3月17日，广东省广州市东谈主民稽查院以骗取出口退税罪、违警揣测打算罪、伪造、买卖国度机关证件、图章罪对黄某鹏等11东谈主拿起公诉；同日对起次要作用的受雇泛泛职工叶某玲等3东谈主相对不告状，对汤某芳存疑不告状；2021年4月22日又补充告状了黄某鹏等6东谈主骗取出口退税的部分罪人事实。2022年3月15日，广东省广州市中级东谈主民法院以骗取出口退税罪、违警揣测打算罪、伪造、买卖国度机关证件、图章罪判处黄某鹏有期徒刑二十年，并处罚款七百二十三万元；以骗取出口退税罪、违警揣测打算罪分别判处邱某财等2名被告东谈主有期徒刑十四年、九年，并处罚款六百一十二万元、三百零八万元；以骗取出口退税罪判处邱某富等3名被告东谈主有期徒刑十三年至五年不等的刑罚，并处罚款；以买卖国度机关证件罪判处被告东谈主余某玲有期徒刑三年，并处罚款；以违警揣测打算罪判处其余4名被告东谈主有期徒刑四年三个月至三年不等的刑罚，并处罚款。宣判后，黄某鹏、邱某财、邱某富等6东谈主上诉，2023年7月13日，广东省高档东谈主民法院裁定驳回上诉，看护原判。

【典型酷好酷好】 

（一）骗取出口退税罪人呈现出罪人链条长，波及多个智力罪人罪人行动的特征，办理此类案件要把稳查实关联东谈主员在买卖关单、违警购汇、配货配票等智力，是否涉嫌其他罪人，照章准阐明定罪名罪数，关于骗取出口退税的同期又组成其他罪人的，依据刑法关联限定数罪并罚。本案中，罪人团伙开展违警兑换外汇与买卖国度机关证件行动一开动并非是为了骗取出口退税，而是平直从中谋利，在案根据证实，指控的兑换外汇与买卖国度机关证件行动均未与涉案公司特殊出口骗取出口退税的罪人行动重合，不属于负担犯，分别寂寥组成违警揣测打算罪和买卖国度机关证件罪，应当数罪并罚。

（二）骗取出口退税罪人涉案东谈主员繁密，司法机关在办案中应贯彻宽严相济刑事计谋，通过完善根据，查清罪人嫌疑东谈主在共同罪人中的地位作用，从而准确分辨主从犯，根据罪孽进程不同照章分类处理，严厉打击罪孽严重的主犯，从宽处理从犯。本案中，经补充窥探，追加认定主犯的罪人数额，并补充告状了主犯黄某鹏等东谈主部分骗取出口退税罪人事实，关于罪人参与进程不深、起次要作用的余某玲等多东谈主照章认定为从犯，对涉案公司泛泛职工叶某玲等三东谈主照章作出相对不告状决定。

案例三

卢某锋、林某等7东谈主骗取出口退税，贺某虚开升值税专用发票案

【要道词】

骗取出口退税 虚开升值税发票 单元罪人 稽查建议 

【基本案情】

卢某锋，A供应链股份有限公司（下称A公司）总司理。

林某、黄某琦，B海外货运代理有限公司内容畛域东谈主，二东谈主系浑家关系。

詹某可，深圳市C报关行职工。

贺某，棉纱从业东谈主员。

2015年11月至2018年6月，林某、黄某琦在广东省深圳市通过向詹某可等报关从业东谈主员违警购买报关单信息，并雇佣他东谈主编造购销合同、伪造海运栈单，通过其畛域的某皮具成品有限公司等十余家坐蓐企业根据上述伪造的出口信息，向A公司虚开升值税专用发票。卢某锋在明知上述报关贵寓系伪造且无真确货品交往的情况下，仍控制其权利，私自决定以A公司花式将上述发票及贵寓入账向税务机关陈述出口退税共计东谈主民币514万余元，骗取出口退税款东谈主民币428万余元，剩余86万余元因被发现骗税未得逞。卢某锋等东谈主实施骗取出口退税款，A公司法定代表东谈主及财务控制均未参与。骗取出口退税款所获的428万余元赃款由卢某锋支属账户收取后，卢某锋分赃获取东谈主民币171万余元，林某、黄某琦共同违警获取东谈主民币257万余元，A公司也未从中赢利。

被告东谈主贺某在无真确货品交往的情况下，为获取违警利益，将某棉业公司价税所有这个词东谈主民币170余万元，税额东谈主民币24.72万元的3份升值税专用发票，销售给林某等东谈主畛域的公司，林某等东谈主将上述升值税专用发票抵扣进项税后，向A公司虚开升值税专用发票，用于骗取出口退税。

【诉讼过程】

2019年1月28日，山东省莱西市公安局以卢某锋等东谈主涉嫌骗取出口退税罪、贺某涉嫌虚开升值税专用发票罪将该案移送审查告状。2019年8月15日，山东省莱西市东谈主民稽查院以骗取出口退税罪对卢某锋等东谈主、以虚开升值税专用发票罪对贺某拿起公诉。莱西市东谈主民稽查院还向A公司制发了稽查建议，建议该公司加强业务监管。2021年4月14日，山东省莱西市东谈主民法院作出判决，认定卢某锋等东谈主犯骗取出口退税罪，判处卢某锋有期徒刑十一年，并处罚款东谈主民币五百五十万元；判处林某有期徒刑十年六个月，并处罚款五百五十万元；对黄某琦等从犯分别判处有期徒刑五年至有期徒刑三年缓刑三年不等的刑罚，并处罚款。认定贺某犯虚开升值税专用发票罪，判处有期徒刑一年缓刑二年，并处罚款。宣判后，卢某锋、林某、黄某琦提议上诉。2021年10月15日，山东省青岛市中级东谈主民法院裁定驳回上诉，看护原判。

【典型酷好酷好】

（一）骗取出口退税罪人同样以公司为载体实施，是否组成单元罪人，需要依据单元罪人司法诠释的关联限定，完善关联根据，给予准阐明定。以单元花式实施骗取出口退税罪人，罪人所得归单元通盘的，应认定为单元罪人；关于虽以单元花式实施罪人，但并非出于单元集体有琢磨，罪人收益并非归单元通盘的，应以个东谈主罪人讲究处分。本案主犯卢某锋为公司总司理，主要庄重代办出口退税责任，但公司内职工及照顾东谈主员的证言及银行活水等，证实该公司法定代表东谈主及财务控制均未波及骗取出口退税行动，罪人所得亦是通过卢某锋支属账户收取，不顺应单元罪人心仪识成分和利益分派的限定，故未认定为单元罪人。

（二）司法办案机关办好案件，既要准阐明定罪人事实，从重办处罪人，讲究刑责，又要积极蔓延司法职能，对办案中发现的照顾体制机制间隙，从社会措置角度实时提议完善建议。本案系罪人分子控制外贸概述职业企业骗取出口退税，涉案A公司从董事层到泛泛职工均对外综服平台业务不熟识，关联责任经过及揣测打算照顾模式均由卢某锋整套复古搬用自其他公司，实操中责任主谈主员发现“跟客户之间的供货公约，晚于客户货品报关出口”等抵御方征象，也未深切商讨或逐级上报，最终为罪人分子掀开终南捷径。稽查机关转头涉案企业境外账户异常、生意行动异常、里面东谈主员异常等多个揣测打算风险点，制发稽查建议提议对要点部门、要道岗亭、多个层级的东谈主员进行业务培训和法治宣传，并督促落实到坐蓐揣测打算行动中，为促进外综服平台企业表率化法治化运行孝顺稽查力量。

案例四

胡某粮等7东谈主骗取出口退税案

【要道词】

骗取出口退税罪 罪人数额 认罪认罚  

【基本案情】

胡某粮，X实业股份有限公司（下称X公司）、L供应链照顾股份有限公司（下称L公司）等企业内容畛域东谈主。

叶某强，X公司、L公司法定代表东谈主。

娄某瓯、刘某伟、吴某瑶，均系胡某粮公司职工。

郑某，Y海外贸易有限公司（下称Y公司）内容畛域东谈主。

施某建，买卖报关材料中介。

2012年至2020年8月，被告东谈主胡某粮控制Y公司等八家外贸公司的花式，勾结被告东谈主叶某强、娄某瓯、刘某伟、吴某瑶、郑某等东谈主，虚受由胡某粮内容畛域的X公司、L公司向他东谈主购买的升值税专用发票，另还向被告东谈主施某建等东谈主购买外贸栈单、放行单、报关单等报关材料，向他东谈主购买外汇，伪造特殊的外贸出口业务，骗取出口退税。其中，胡某粮系骗税团伙主要庄重东谈主，控制上述技术，以上述八家公司花式，骗取出口退税共计1.114亿余元。叶某强庄重购买外汇和匡助购买报关材料等关联事宜，共同骗取出口退税。娄某瓯、刘某伟、吴某瑶3东谈主，受胡某粮雇用和安排，分别担任涉案公司的法定代表东谈主、司帐、出纳，庄重琢磨购买升值税专用发票、外汇和报关材料，参与制作司帐贵寓、汇款转账等，匡助骗取出口退税。施某建向胡某粮等东谈主出售外贸单证等报关材料，匡助骗取出口退税。郑某通过Y公司合营骗取出口退税。案发后，胡某粮以涉案公司花式退出罪人所得共计88.65万元，该案审理时间，施某建退赃20万元。

【诉讼过程】

2021年2月19日，浙江省温州市公安局鹿城分辨局以胡某粮等7东谈主涉嫌骗取出口退税罪将该案移送审查告状。在本案审查告状及璧还补充窥探阶段，稽查机关会同窥探机关关于可能存在真确贸易的情况，经对涉案企业资金活水进行逐笔追查，并与在案书证、言辞根据查对，从而准阐明定罪人数额为1.114亿余元。2021年10月8日，浙江省温州市东谈主民稽查院以骗取出口退税罪对胡某粮等7东谈主拿起公诉。

2022年8月25日，浙江省温州市中级东谈主民法院作出判决，认定胡某粮等7东谈主犯骗取出口退税罪，判处胡某粮无期徒刑，褫夺政事权利终生，并处充公个东谈主一谈财产；判处其余6东谈主有期徒刑十年至三年不等的刑罚，并处罚款。宣判后，胡某粮、娄某瓯提议上诉。2022年11月30日，浙江省高档东谈主民法院裁定驳回上诉，看护原判。

【典型酷好酷好】

（一）准阐明定数额。罪人数额是骗取出口退税罪的入罪条款和法定刑升格条款，准阐明定骗取出口退税数额是办好此类案件的前提。司法机关在本质中，不错在汇聚完善与数额认定关联数据的基础上，同一司帐、审计等专科未必机构出具的未必观念阐明指控的罪人金额。本案中骗税团伙作案时候跨度达8年之久，波及上游开票企业广宽世界各地，办案机关驻足完善根据体系，屡次与交付的注册司帐师面商，通过设定对敲交往匹配条款，施行约定标准，精确传递办案需求，形成与在案根据相呼应的第三方表露，准阐明定罪人数额。

（二）精确指控罪人。骗取出口退税罪人同样参与东谈主数繁密，办案机关在准阐明定各罪人嫌疑东谈主所涉罪人数额的基础上，要进一步深化认罪认罚从宽轨制适用。一方面敦促罪人嫌疑东谈主退赃退赔挽归国度吃亏，另一方面在案件窥探阶段查明的罪轻罪重情节的基础上，在案件告状阶段照章提议具体的量刑建议，完好意思宽严相济、罚当其罪。本案适用认罪认罚从宽轨制，部分罪人嫌疑东谈主退清赃款，指控的一谈罪人金额及所提量刑建议均获法院判决接收。

着手：最妙手民稽查院

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（转自：智汇大叔）【PBD-176】凌辱で感じる美しきマゾ女優たち8時間

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